В России не предусмотрен отдельный налог на продажу автомобиля. Однако в случае реализации транспорта продавец получает прибыль, а значит, должен заплатить НДФЛ в установленном законом порядке. Разберемся, когда и как это нужно делать и в каких случаях можно избежать дополнительных расходов.
Что значит налог с продажи машины
Продав автомобиль, бывший собственник получает доход. Согласно действующему законодательству, он должен заплатить НДФЛ с вырученной суммы. Если транспортное средство было в собственности менее 36 месяцев, владелец должен сам подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и обратиться в органы ФНС.
Платить налог нужно не только с продажи машины, но и с доходов, полученных с ее помощью. К примеру, если хозяин авто сдает его в аренду, с прибыли нужно также платить налог.
Какой налог должен заплатить продавец транспортного средства
В случае продажи транспортного средства гражданин должен заплатить налог на доход физического лица. Сумма зависит от статуса владельца машины:
- если человек имеет российское гражданство и проживает в стране более 183 дней в году, НДФЛ составляет 13% от суммы прибыли;
- лицо, проживающее в стране менее 6 месяцев в течение календарного года (налоговый нерезидент), должно заплатить 30% от суммы продажи авто;
- индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, платит 6% от стоимости сделки.
Для юридических лиц процентная ставка зависит от юридического и налогового статуса. Сумма, которую нужно внести в бюджет, рассчитывается не со всей стоимости машины, а только с полученной прибыли. Чтобы не переплатить, важно правильно рассчитать налоговую базу.
Правила расчета налога с продажи транспорта для физлиц
Расчет налога с продажи автомобиля для физических лиц проводится с учетом нескольких параметров:
- Рыночная стоимость автомобиля на момент продажи.
- Процентная ставка для физлица или организации.
Пример: физическое лицо продает свой автомобиль. Его стоимость согласно оценке экспертов составляет 500 тыс рублей. Ставка налога на прибыль для физических лиц составляет 13%.
Расчет суммы будет выглядеть следующим образом:
Налог = Рыночная стоимость автомобиля * Ставка налога
500 000 * 0,13 = 65 000 рублей
Важно отметить, что этот пример упрощенный. Фактический расчет налога может зависеть от множества факторов:
- возможных вычетов;
- налоговых льгот;
- дополнительных налоговых ставок и пр.
Если стоимость проданного автомобиля превышает 5 млн рублей, согласно действующему законодательству НДФЛ увеличивается до 15% от стоимости сделки.
Способы снижения налога с продажи машины
Существуют законные способы снизить сумму налога при продаже транспорта. К ним относятся:
- Расходы на ремонт или тюнинг автомобиля перед продажей: сумма этих затрат может быть вычтена из стоимости автомобиля при расчете налога с продажи.
- Учет стоимости приобретения: если человек покупает автомобиль и затем продает его, разница в цене может быть использована для расчета налоговой базы.
- Уменьшение срока владения ( менее 3 лет).
- Возможность применения налоговых вычетов.
Полезно уточнить действующие налоговые положения в регион проживания, так как правила могут существенно различаться в разных местах
Договор дарения ТС или наследование
Налог за продажу автомобиля не будет начисляться, если автомобиль получен в подарок от близкого родственника или члена семьи. Это самый простой способ сэкономить. Налог также не будет начислен, если машина получена в наследство и оформлена надлежащим образом.
Однако если транспорт принят в дар от постороннего человека или дальнего родственника, новому владельцу придется заплатить налог с учетом рыночной стоимости.
Если в течение 3 лет с момента получения в дар новый владелец решит продать авто, величина налога будет уменьшена на сумму, уже оплаченную раньше.
Срок владения автомобилем
Согласно российскому налоговому законодательству, если физическое лицо продает свой личный автомобиль, который находится в собственности более трех лет, то доход от продажи этого автомобиля может не облагаться налогом, если все следующие условия выполняются:
- Автомобиль является личным транспортным средством физического лица, продавца есть документы, подтверждающие это.
- Автомобиль был в собственности физического лица более трех лет на момент продажи.
- Продажа не является предпринимательской деятельностью.
В этом случае владелец не обязан заполнять налоговую декларацию.
Налоговый вычет
Если автомобиль принадлежит владельцу менее трех лет, то при продаже взимается налог на доход физических лиц. Однако статья 220 НК РФ позволяет получить вычет при начислении.
Максимальный размер налогового вычета для владельцев-физлиц составляет 250 000 рублей. Расчет с какой суммы платится налог с продажи автомобиля производится по формуле:
доход от продажи минус вычет, умноженный на 13%.
В последнее время формула несколько видоизменилась и выглядит следующим образом:
n = (s — v) × 13%, где:
n — величина налога;
s — сумма, за которую была продана машина,
v — максимальный налоговый вычет,
13% — процентная ставка.
Для примера рассмотрим ситуацию с подержанным автомобилем, который был приобретен за 700 000 рублей и продается за 800 000 рублей. Подставив значения в формулу, мы получаем: (700 000 — 250 000) × 0,13 = 58 500 рублей.
Формулой можно пользоваться в случаях, когда отсутствуют документы, подтверждающие первоначальную стоимость автомобиля при покупке. В этом случае можно снизить налоговую нагрузку за счет налогового вычета. Желательно сохранять документы о покупке автомобиля, чтобы впоследствии было проще проводить расчеты.
Подсчет разницы между стоимостью продажи и покупки
Налоговый кодекс РФ позволяет уменьшить сумму выплаты за счет вычета расходов на покупку автомобиля а также обслуживание и предпродажный ремонт. Однако эти траты налогоплательщик должен подтвердить.
К примеру: человек купил автомобиль стоимостью 850 000 рублей. Через 2 года он хочет продать эту машину за 1 млн рублей (рыночная цена поднялась за счет инфляции). Таким образом, налог с продажи нужно платить с суммы 150 000 рублей. Сумма составит 19500 рублей.
Как можно избежать уплаты налога с продажи машины
Законом предусмотрены ситуации, когда владелец освобождается от уплаты налога с продажи автомобиля. К ним относятся случаи, когда:
- машина продана по цене покупки или дешевле — в этом случае нужно предоставить подтверждающие документы;
- автомобиль получен в подарок от близкого родственника или члена семьи;
- срок владения автомобилем для продажи без налогов должен быть больше 3 лет;
- машина получена в наследство.
В последнем случае наследник должен пользоваться автомобилем не менее трех лет, чтобы не платить налог после продажи.
Правила выплаты налогов с продажи транспорта
Прибыль, полученную с реализации автомобиля, нужно отразить в налоговой декларации. Ее заполняют в бумажном или электронном варианте. Образец и правила заполнения можно найти на официальном портале ФНС.
Кроме того, можно воспользоваться специальными сервисами:
- приложением «Декларация», которое можно скачать с портала ФНС;
- личным кабинетом на сайте налог.ру;
- сервисом «Уплата налогов физических лиц».
Необходимо ввести в форму все данные и дать согласие на их обработку. При пополнении счета можно заплатить за другого человека, а также ИП или ЮЛ.
Срок оплаты
Подать информацию в налоговые органы и платить нужно не позднее 30 апреля следующего года. В случае просрочки и непредоставления данных нарушителю будет начислен штраф в размере до 30% от суммы продажи.